Son los dos modelos que todo autónomo oye nombrar cada trimestre, y los que más confusión generan. El 303 es del IVA y el 130 del IRPF, pero más allá de eso mucha gente no tiene claro qué declara cada uno ni cómo se calculan. Te lo explicamos de forma sencilla para que entiendas qué estás presentando.
Modelo 303: el IVA trimestral
El modelo 303 es la autoliquidación del IVA. Funciona así: durante el trimestre cobras IVA a tus clientes en tus facturas (IVA repercutido) y pagas IVA en tus compras y gastos (IVA soportado). El 303 calcula la diferencia:
- Si cobraste más IVA del que pagaste → ingresas la diferencia a Hacienda.
- Si pagaste más IVA del que cobraste → sale a tu favor (a compensar o devolver).
El cálculo básico: IVA repercutido menos IVA soportado deducible. Lo presentan casi todos los autónomos que facturan con IVA, salvo actividades exentas.
Modelo 130: el pago a cuenta del IRPF
El modelo 130 es un pago anticipado de tu IRPF. Cada trimestre declaras tus ingresos menos tus gastos (el beneficio) de forma acumulada en el año, y pagas un 20% de ese beneficio. Luego, en la declaración de la Renta, se regulariza todo: si pagaste de más en los 130, te lo devuelven, y si pagaste de menos, lo completas.
Quién NO presenta el 130: los autónomos que tributan por módulos (estimación objetiva) y aquellos cuyos ingresos tienen retención en al menos el 70% de los casos (habitual en algunos profesionales que facturan solo a empresas). Si la mayoría de tus facturas llevan retención, puede que no tengas que presentar el 130.
Imagina un autónomo que en un trimestre factura 10.000 € más IVA y tiene 2.000 € de gastos con IVA:
- IVA repercutido (21% de 10.000 €)+2.100 €
- IVA soportado (21% de 2.000 €)−420 €
- Ingresos del trimestre10.000 €
- Gastos−2.000 €
- Beneficio8.000 €
Son cifras de ejemplo para entender la mecánica. Tu caso depende de tus ingresos, gastos y tipo de actividad.
Lo que hace que esto sea un dolor (y cómo evitarlo)
El cálculo lo hace tu gestoría, pero para que lo haga bien necesita tus números ordenados. Lo que convierte el trimestre en un suplicio es tener los ingresos y gastos dispersos. Si todo pasa por una cuenta para autónomos separada, al final del trimestre tienes el IVA repercutido y soportado localizado sin rebuscar. Te contamos el sistema completo en cómo preparar el trimestre siendo autónomo.
Preguntas frecuentes
El 303 es el IVA trimestral (IVA cobrado menos IVA pagado) y el 130 es el pago a cuenta del IRPF (un 20% de tu beneficio). Son impuestos distintos: uno grava el consumo y el otro tu renta.
No. No lo presentan quienes tributan por módulos ni aquellos cuyos ingresos tienen retención en al menos el 70% de los casos. El 303, en cambio, lo presenta casi todo el que factura con IVA.
Restando el IVA soportado deducible (el que pagaste en tus gastos) del IVA repercutido (el que cobraste a tus clientes). La diferencia es lo que ingresas o lo que sale a tu favor.
Sobre el beneficio acumulado del año (ingresos menos gastos), se paga un 20% cada trimestre a cuenta del IRPF, que luego se regulariza en la declaración de la Renta.
Este contenido es informativo y no constituye asesoramiento fiscal. Los cálculos reales dependen de tu actividad; consúltalo con tu gestoría. Bankkers colabora con algunas compañías y puede recibir una comisión cuando haces clic en nuestros enlaces, sin coste extra para ti.