Si tienes o has tenido criptomonedas en 2025, necesitas saberlo antes del 30 de junio de 2026: Hacienda tiene más información que nunca sobre las operaciones cripto de los contribuyentes españoles. Con la directiva DAC8 en aplicación para 2026, los exchanges deben comunicar a Hacienda la identidad del titular, los saldos en criptomonedas y las operaciones realizadas. Eso significa que Binance, Coinbase, Bit2Me y otros exchanges registrados en España envían información al fisco. Declarar correctamente no es opcional.
Esta guía explica qué tributa, cómo calcularlo y qué herramientas tienes disponibles. No es asesoramiento fiscal — es información para que entiendas el marco y puedas preparar tu declaración o hablar con tu asesor con criterio.
Qué operaciones generan obligación de declarar
Tributan (generan ganancia o pérdida patrimonial):
- Vender criptomonedas a cambio de euros
- Intercambiar una cripto por otra (por ejemplo, cambiar Bitcoin por Ethereum)
- Pagar con criptomonedas en un comercio
- Cobrar criptomonedas como pago por un servicio
No tributan en ese momento (no hay hecho imponible):
- Comprar criptomonedas con euros y mantenerlas
- Transferir criptomonedas entre tus propias wallets
Rendimientos del capital (distinto de ganancias patrimoniales):
- Staking y rendimientos por proporcionar liquidez — generan rendimiento del capital mobiliario
Cómo se calcula la ganancia o pérdida
El método oficial en España es el FIFO (First In, First Out): las primeras criptomonedas que compraste son las primeras que se considera que has vendido. Esto determina el precio de adquisición a comparar con el precio de venta.
Ejemplo práctico:
Compraste 0,1 BTC en enero de 2024 a 40.000 € (precio de adquisición: 4.000 €). Compraste otros 0,1 BTC en junio de 2024 a 60.000 € (precio de adquisición: 6.000 €). En marzo de 2025 vendiste 0,1 BTC a 80.000 € por unidad (precio de venta: 8.000 €).
Con FIFO, se considera que vendiste el primer lote (adquisición 4.000 €). Ganancia patrimonial: 8.000 € – 4.000 € = 4.000 € a declarar en el IRPF de 2025.
Tipos impositivos sobre las ganancias cripto en 2026
Las ganancias patrimoniales por criptomonedas tributan en la base del ahorro del IRPF con los mismos tipos que cualquier otro activo financiero:
| Tramo de ganancia | Tipo impositivo |
|---|---|
| Hasta 6.000 € | 19% |
| De 6.000 € a 50.000 € | 21% |
| De 50.000 € a 200.000 € | 23% |
| Más de 200.000 € | 27% |
Las pérdidas también se declaran y pueden compensar ganancias de otros activos financieros en el mismo año o en los cuatro años siguientes.
El Modelo 721: declaración de criptomonedas en el extranjero
Si a 31 de diciembre de 2025 tenías criptomonedas custodiadas en exchanges extranjeros con un valor superior a 50.000 €, tienes que presentar el Modelo 721. El plazo para la presentación del Modelo 721 es entre el 1 de enero y el 31 de marzo del año siguiente al cierre del ejercicio fiscal. Para el ejercicio 2025, el plazo ya ha vencido — si no lo presentaste y debías, consulta con un asesor fiscal cuanto antes.
Importante: el Modelo 721 es informativo — no supone pagar más impuestos — pero no presentarlo cuando corresponde puede generar sanciones muy elevadas.
Qué exchanges informan a Hacienda en España
Los exchanges con registro en el Banco de España como proveedores de servicios de activos virtuales están obligados a reportar información de sus clientes a la Agencia Tributaria. En la práctica, eso incluye a Bit2Me, Binance España (Moon Tech Spain) y Coinbase.
Si operas en exchanges sin registro en España pero registrados en otro país de la UE, la directiva DAC8 facilita el intercambio de información entre autoridades fiscales europeas. En 2026, el margen de opacidad es prácticamente nulo para operaciones en exchanges regulados.
Herramientas para calcular tus ganancias cripto
Calcular manualmente el FIFO en decenas o cientos de operaciones en múltiples exchanges es complejo. Hay herramientas especializadas que automatizan el proceso:
Bit2Me Tax — servicio integrado en Bit2Me que calcula automáticamente las ganancias y pérdidas de tus operaciones en la plataforma y genera el informe fiscal.
Koinly, CoinTracking, Blockpit — plataformas especializadas en fiscalidad cripto que permiten importar operaciones de múltiples exchanges y generan los informes necesarios para la declaración de la renta española.
Los errores más comunes
No declarar los intercambios cripto-cripto. Cambiar Bitcoin por Ethereum es una operación sujeta a tributación en España — no solo la venta a euros. Es uno de los errores más frecuentes.
Olvidar el staking. Los rendimientos por staking son rendimientos del capital mobiliario, no ganancias patrimoniales. Se declaran en una casilla diferente del IRPF.
No compensar las pérdidas. Si has tenido pérdidas en criptomonedas, puedes utilizarlas para compensar ganancias de otros activos financieros — acciones, fondos, etc. Muchos contribuyentes no lo hacen y pagan más de lo necesario.
Ignorar las operaciones en exchanges extranjeros. Operar en un exchange no registrado en España no exime de declarar. La obligación fiscal depende de la residencia del contribuyente, no de dónde está el exchange.
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